Бухгалтерський облік та податок на прибуток

1. Строк позовної давності
   – Як впливає строк давності на облік та податки?
   – Що таке строк позовної давності й чим він відрізняється від строку давності?
   – Суть змін щодо відліку строку позовної давності (скасування з 04.09.2025 «карантинного» та «воєнного» призупинення строку позовної давності).
   – Приклади відліку строку позовної давності.
   – Як змінити, продовжити, перервати строк позовної давності?
   – Акт звіряння розрахунків: чи перериває він перебіг строку позовної давності? Судова практика.
   – За якими боргами строк позовної давності міг спливти в період воєнного стану? Судові рішення.
   – Строк позовної давності у ЗЕД: особливості.

2. Сумнівна дебіторська заборгованість
   – Що вважається сумнівною дебіторкою? Чи обов’язково створювати резерв сумнівних боргів? Якщо не створювали – які ризики та рекомендації?
   – Чи можна, застосовуючи метод абсолютної суми, резервувати лише певний відсоток? Чи можна взяти за основу для створення резерву правила КМУ для держсектору?
   – Чи є різниці з податку на прибуток щодо резерву сумнівних боргів?
   – Контрагент погасив борг, який був сумнівним: чи коригувати резерв?

3. Безнадійна дебіторська та кредиторська заборгованості
   – Строк позовної давності та інвентаризація – який зв'язок? Роль актів звіряння в питанні безнадійності.
   – Коли заборгованість стає безнадійною: різні підходи в бухобліку та за ПКУ.
   – Підстави для безнадійності дебіторки. Які наслідки з податку на прибуток? Чи дійсно можливі дві різниці з податку на прибуток у разі списання безнадійної заборгованості, зокрема «подарункова» з пп. 140.5.10 ПКУ?
   – Коли кредиторка стає безнадійною? Чи можна уникнути визнання доходу? Чи є різниці з податку на прибуток?
   – Якщо списати кредиторку в дохід не в тому періоді, чи є податкові ризики? Судова практика. 

ПДВ

1. Списання дебіторки
   – Списання безнадійної дебіторки за відвантаженими товарами (наданими послугами) та перерахованою оплатою: які наслідки з ПДВ?
   – Компенсуючі ПДВ-зобов’язання чи коригування? Позиція ДПС та судова практика.
   – ПЗ - за касовим методом, а оплата так і не надійшла: які наслідки?

2. Списання кредиторки
   – Списання безнадійної кредиторки: чи коригувати ПДВ?
   – Чи можна зняти ПДВ-зобов’язання за отриманим авансом і не відвантаженими товарами (послугами)?

3. Прощення боргу
   – ПДВ-облік у кредитора та дебітора.

4. Списання ПДВ за незареєстрованими (заблокованими) ПН

Єдиний податок

– Немає погашення фіндопомоги протягом 12 місяців: коли визначати дохід?
– Безнадійна кредиторська заборгованість: коли виникає дохід у єдинника?
– Єдиннику - ФОП пробачили борг: чи виникає дохід?
– ФОП ліквідувався: чи треба розраховуватися за його боргами звичайній фізособі?

ПДФО

– Списання боргів фізосіб: хто сплачує ПДФО та військовий збір? Яка сума не оподатковується? Як повідомити про прощення боргу?
– Різні правила в разі прощення боргу та списання через закінчення строку позовної давності.