Нереальні господарські операції: історія та суть питання. Податкові ризики.

Ознаки (критерії) нереальних операцій:
– відсутність ділової мети;
– неможливість здійснення операції (недостатня матеріально-технічна база, недостатність трудових ресурсів, часу на виконання тощо);
– ризиковий контрагент;
– помилки  в первинних документах, їх відсутність, логічні нестиковки, формальність заповнення, зокрема розкриття суті (змісту) операції;
– інше.

Методрекомендації від ДПС щодо перевірки операцій на реальність.

«Фантастичні» підстави для нереальності операції від податківців: не подано ф. 20-ОПП; немає відповідного КВЕД у контрагента; за інформацією МВС камери не зафіксували рух авто з відповідними номерними знаками; контрагент ризиковий у поточному періоді = всі операції з ним до цього є  нереальними тощо.

Порядок установлення нереальності операцій. Чи можуть податківці під час перевірки без рішення суду визнати операцію нереальною? Достатньо підозри чи мають бути докази?

Судовий захист та судова практика. Чи діє презумпція добросовісності платника та чи можна до неї апелювати? Які аргументи допомагають довести реальність операції?

Висновки та рекомендації. Як мінімізувати ризики визнання операції нереальною (превентивні заходи). Що допоможе відстояти реальність операції у стінах суду.