Серія Бібліотека «Баланс» Спецтема «Виправляємо типові помилки з ПДВ» Податок на додану вартість – один із найбільш складних в адмініструванні податків. Це обумовлено різними факторами. Зокрема, великою кількістю операцій, які звільняються від оподаткування або не є об’єктом оподаткування, різними ставками податку та непрозорим механізмом системи електронного адміністрування ПДВ (далі – СЕА ПДВ), нюансами визначення дати першої події в різних ситуаціях тощо.
Отже, недивно, що бухгалтери часто припускаються помилок під час нарахування податкових зобов’язань, оформлення податкових накладних, розрахунків коригування (далі – ПН, РК) та заповнення звітності. Деякі з цих помилок є типовими, тобто найбільш поширеними на практиці.
Проблема в тому, що такі помилки не завжди є очевидними для платників, але вони можуть призвести до негативних наслідків, зокрема до збільшення витрат або застосування штрафних санкцій.
Щоб уберегти вас від таких помилок та їх наслідків, ми й підготували цей тематичний випуск.
У спецтемі
«Виправляємо типові помилки з ПДВ» ми проаналізували найбільш поширені помилки, яких припускаються платники ПДВ, а також розповіли, як виправити ці помилки.
Зокрема, ви дізнаєтеся, як вчинити, якщо:
- помилку допущено в кількісних чи вартісних показниках ПН;
- пільгову операцію обкладено ПДВ;
- ПН оформлено на неплатника, а покупець виявився платником ПДВ;
- неправильно визначено базу оподаткування при постачанні товарів чи послуг;
- податковий кредит не відображено, щоб не нараховувати компенсуючі податкові зобов’язання;
- РК на зменшення, що було заблоковано, відображено постачальником у періоді його розблокування, а не у періоді його оформлення;
- податкові зобов’язання нараховано за першою подією при оплаті бюджетними коштами;
- у декларації не відображено звільнені від ПДВ операції.
Пам'ятайте, що збереження психологічної стабільності та здійснення заходів щодо відродження економічного потенціалу країни під час війни – це посильний внесок кожного в нашу перемогу. Слава Україні!
Зверніть увагу! Матеріали тематичного випуску підготовлено на підставі нормативно-правових документів станом
на 26 серпня 2024 року.Зміст номеру Консультації
Читати Загальні правила виправлення помилок з ПДВ .....с. 3
Читати Сумова помилка у ПН: як виправити? .....с. 7
Читати Нарахували ПДВ на пільгову операцію: як виправити помилку? .....с. 8
Читати ПН оформлено на неплатника, а покупець виявився платником ПДВ .....с. 12
Читати Податкові зобов’язання занижено через неправильне визначення бази оподаткування .....с. 13
Читати Не відобразили податковий кредит, щоб не нараховувати компенсуючі податкові зобов’язання .....с. 15
Читати Розблокований зменшуючий РК відображений не в тому звітному періоді .....с. 16
Читати ПН оформлено на дату першої події, а покупець оплатив товар з казначейського рахунку: як виправити помилку? .....с. 18
Читати Незареєстровану ПН не відображено в додатку 1 до декларації .....с. 20
Читати Не відобразили в декларації звільнені від ПДВ операції .....с. 21
Читати Не нарахували компенсуючі податкові зобов’язання .....с. 23
