Частина I.
Лектор – Зінаїда ОМЕЛЬНИЦЬКА, головний редактор журналу «Баланс»
Єдиний податок
1. Граничний дохід для платника ЄП після повернення з ЄП 2 %, у тому числі і якщо перехід на ЄП 2 % відбувся в 2023 році.
2. Чи можна змінити групу ЄП з 01.08.2023.
3. Чи може платник, який був на загальній системі платником ПДВ, перейти на третю групу ЄП за ставкою 5 %.
4. Чи потрібно дотримуватися критеріїв, встановлених для третьої групи ЄП, у разі переходу з загальної системи «заднім числом» з 01.08.2023.
5. Як подати декларації за липень та ІІІ квартал 2023 року у разі переходу з ЄП2 % на ЄП 3 % чи 5 % або повернення на другу групу ЄП.
ЄСВ єдинників
1. Чи залишається для ФОП можливість не сплачувати ЄСВ після 01.08.2023.
2. Чи можуть бути застосовані штрафні санкції за порушення у сфері ЄСВ.
ПДВ
1. Чи враховуються в обсяг постачань для обов'язкової ПДВ-реєстрації обсяги постачань на ЄП 2 %.
2. Нарахування податкових зобов'язань відповідно до п. 198.5 ПК: в якому випадку, до якого строку, як визначити базу оподаткування, як відобразити в декларації з ПДВ та за який період
3. Чи потрібно нараховувати податкові зобов'язання по необоротним активам, які були повністю самортизовані на ЄП 2 %.
4. Чи має право платник ПДВ відобразити податковий кредит на суми, сплачені при митному оформлені імпортних товарів в період перебування на ЄП 2 %, та чи збільшать ці суми ліміт реєстрації.
5. Коригування податкових зобов'язань постачальником у разі повернення товарів покупцем, який був на ЄП 2 % на момент їх отримання.
6. У який строк потрібно платнику ПДВ зареєструвати податкові накладні, які не були зареєстровані до його переходу на ЄП 2 %.
7. Чи залишається припиненим після 01.08.2023 строк для відображення податкового кредиту та строк для подання документів на розблокування ПН/РК.
РРО
1. Які операції є розрахунковими для цілей застосування РРО/ПРРО.
2. Коли виникає відповідальність за здійснення розрахункових операцій без РРО/ПРРО за період починаючи з 01.01.2022.
3. Чи виникає відповідальність за відсутність ведення товарного обліку за період з 01.01.2022.
4. Які штрафи за порушення норм Закону від 06.07.1995 № 265/95-ВР мають застосовуватися з 01.10.2023.
5. Як визначається найменування товару у фіскальному чеку РРО/ПРРО .
Частина II.
Лектор – Галина МОРОЗОВСЬКА, незалежний консультант з питань оподаткування та обліку, постійний автор Uteka.
Податок на прибуток
1. Хто має подати декларацію з податку на прибуток за три квартали 2023 року. Який звітний період після повернення з ЄП 2 % на загальну систему: квартал чи рік?
2. Яку фінзвітність подавати до ДПС: за повний період чи лише за частину у статусі загальносистемника?
3. Як заповнити рядок 01 (загальна сума доходу) та рядок 02 (фінрезультат до оподаткування) у декларації з податку на прибуток після повернення з ЄП 2 %.
4. Як визначитися, чи діють усі різниці: орієнтуватися на дохід за минулий 2022 рік чи зважати на те, чи були з різницями до переходу на ЄП 2 %.
5. Нові різниці (!) за перехідними операціями: відвантаження на ЄП 2 %, оплата – вже у статусі платника податку на прибуток і навпаки. Як бути тим, хто не визначав собівартість.
6. Як нараховувати податкову амортизацію після повернення на загальну систему.
7. Чи «згорають» збитки, задекларовані до ЄП 2 %. Чи можна їх перенести у першу декларацію після повернення на загальну систему?
8. Особливості застосування різниць у 2023 році колишніми єдинниками за ставкою 2 %: за резервами, процентами, роялті, придбаннями/продажем у нерезидентів з переліків КМУ.
Перевірки та строки
1. Які перевірки дозволено? Кому загрожують планові документальні перевірки.
2. Умови звільнення від штрафу та пені:
• за перевірками податківців;
• у разі самостійного виправлення помилок.
3. Які податкові строки «відпустили» з 01.08.2023. |
