Бібліотека Баланс № 11 «Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складання»На практиці виникає чимало ситуацій, коли первісно складену ПН потрібно відкоригувати. Причини коригування можуть бути різними, і для кожної з них такий розрахунок складається за своїми правилами. Саме тому порядок оформлення розрахунків коригування викликає на практиці дуже багато запитань.
У практичному керівництві
«Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складання» ми розповіли, як і на яку дату оформити розрахунок коригування в тій чи іншій ситуації, а також розглянули порядок відображення результатів коригування в бухгалтерському обліку.
Зокрема, ви дізнаєтеся про нюанси складання розрахунку коригування в разі:
- повного повернення товару або передоплати;
- зміни кількості товару;
- зміни ціни товару;
- одночасної зміни ціни та кількості товарів (послуг);
- зміни номенклатури товарів (послуг);
- зарахування залишку плати за один товар у рахунок передоплати або післяплати за інший товар (послугу);
- зміни на дату коригування ПДВ-статусу покупця або постачальника;
- виправлення помилок у податкових накладних;
- виправлення попередніх коригувань.
Також ми розглянемо декілька практичних ситуацій, пов'язаних із блокуванням РК.
Пам'ятайте, що збереження психологічної стабільності та здійснення заходів щодо відродження економічного потенціалу країни під час війни – це посильний внесок кожного в нашу перемогу. Слава Україні!
Зверніть увагу! Матеріали видання підготовлено на підставі нормативно-правових документів станом
на 23 червня 2023 року.Зміст номеруКонсультаціїЗагальні правила оформлення РКЧитати Коли оформляється РК і хто його реєструє в ЄРПН..... с. 4
Читати РК: загальний алгоритм заповнення..... с. 6
Читати Відображення РК у декларації та додатках до неї..... с. 14
РК при повному поверненні товарів або передоплатіЧитати Загальні правила складання РК із кодом причини коригування 103..... с. 16
Читати РК на повне повернення передоплати..... с. 17
Читати РК на повне повернення товару..... с. 19
РК при зміні кількості товаруЧитати РК із кодом причини 102 «Зміна кількості»: загальні правила заповнення..... с. 21
Читати Зменшення кількості товару після постачання..... с. 24
Читати Збільшення та зменшення кількості товару після передоплати..... с. 27
РК при зміні ціни товаруЧитати РК із кодом причини 101 «Зміна ціни»: коли та як оформляється..... с. 29
Читати Зменшення ціни товару після передоплати з поверненням надлишку передоплати покупцеві..... с. 32
Читати Збільшення ціни неоплаченого товару після відвантаження (за всією товарною позицією та за її частиною)..... с. 36
РК при зміні номенклатури та одночасно ціни й кількості товаруЧитати Причина коригування 104: загальні правила оформлення РК..... с. 39
Читати Зміна номенклатури товару після передоплати..... с. 42
Читати Заміна номенклатури: практичні ситуації..... с. 44
Читати Зміна ціни та кількості товару після передоплати..... с. 47
Читати Зміна ціни та кількості товару в різні дні після постачання..... с. 49
РК при зарахуванніЧитати РК при зарахуванні: загальні правила..... с. 52
Читати Зарахування надлишку передоплати за товар 1 як передоплата за товар 2..... с. 54
Читати Зарахування надлишку передоплати за товар 1 як післяплата за товар 2..... с. 57
РК при зміні ПДВ-статусуЧитати Покупець – платник ПДВ на дату складання РК став неплатником..... с. 59
Читати РК при зміні податкового статусу покупця та постачальника..... с. 61
Коригування до зведених ПНЧитати РК до зведених ПН, складених згідно з п. 198.5 і 199.1 ПК..... с. 62
Читати РК до зведених ПН, складених згідно з п. 201.4 ПК на ритмічні постачання..... с. 66
Читати РК до зведеної ПН із типом причини «15»..... с. 68
РК для виправлення помилок у ПНЧитати ПН оформили неправильною датою: як виправити помилку..... с. 72
Читати Як обнулити помилкову ПН..... с. 76
Читати Виправляємо помилки в заголовній частині ПН..... с. 79
Читати ПН складено не на того платника: як виправити?..... с. 81
Повторні коригування до ПН при помилках у РКЧитати Як відкоригувати неправильно оформлений РК..... с. 83
Блокування РК: нововведення та практичні ситуаціїЧитати Нові правила блокування ПН/РК: уже з 8 липня!..... с. 89
Читати У декларації за який період відображається розблокований від'ємний РК?..... с. 93
Читати Заблокували РК до помилкової ПН: чи потрібно його розблоковувати?..... с. 94
Читати Треба скласти розрахунок коригування до заблокованої податкової накладної: які дії постачальника і покупця?..... с. 96
