1. Податок на прибуток:
• Який звітний період після повернення з ЄП 2 % на загальну систему: квартал чи рік?
• Яку фінзвітність додати до декларації: за повний період чи лише за частину у статусі загальносистемника.
• Як заповнити рядок 01 (загальна сума доходу) та рядок 02 (фінрезультат до оподаткування) у декларації з податку на прибуток після переходу з ЄП 2 %?
• Як визначитися діють усі різниці чи ні: орієнтуватися на дохід за минулий 2022 рік або зважати на те чи були різниці до переходу на ЄП 2 %.
• Чи передбачено перехідні правила за різницями? Зокрема, за резервами, процентною різницею тощо.
• Чи «згорають» збитки, задекларовані до ЄП 2 %? Чи можна їх перенести у першу декларацію після повернення на загальну систему?
• Як розраховувати податкову амортизацію після повернення з ЄП 2 %: від якої вартості та який строк користування? Позиція ДПС.
• Різниці за перехідними операціями: відвантаження на ЄП 2 %, оплата – уже у статусі платника податку на прибуток і навпаки. Коли загрожує подвійне оподаткування.
• Чи враховується переплата з податку на прибуток, яка була до переходу на ЄП 2 %? Чи «згорає» авансовий внесок, який було не враховано у зменшення податку на прибуток?
• Дивіденди нараховано на ставці ЄП 2 %, а виплачуються уже у статусі платника податку на прибуток: які особливості?
2. Єдиний податок:
• Новостворений платник одразу на 2 %: чи можливий перехід на ЄП?
• Чи можна повернутися на іншу групу (ставку), ніж та, що була до переходу на ЄП2 %?
• Як визначити граничний дохід при поверненні з 2 %.
• Дата визнання доходу.
• Перехідні операції: період оподаткування.
3. ПДВ:
• Чи враховується для обов'язкової ПДВ реєстрації обсяг постачань на ЄП2 %.
• В які строки потрібно виконати свої податкові зобов'язання (у т. ч. щодо реєстрації ПН/РК).
• Як зареєструвати ПН/РК якщо після повернення до сплати ПДВ ліміт від'ємний.
• Перехідні операції: як обкладати ПДВ.
• Нарахування компенсуючих зобов'язань: в яких випадках потрібно та як визначити базу оподаткування.
|
