План
1. Основні поняття та підтвердження факту перебування у службовому відрядженні:
• Відрядження: основні ознаки, чи визначається відстанню.
• Постійна робота в дорозі ≠ роз'їзний характер роботи.
• Підзвітна революція з 1 квітня: до яких подій застосовувати нову редакцію п. 170.9 Податкового кодексу.
• Положення про відрядження: наразі нова складова Положення про розрахунки з підзвітними особами.
• Зв'язок відрядження з господарською діяльністю: які документи підтверджують.
• Наказ про відрядження: недостатньо для визначення його днів!
• Факт перебування працівника у відрядженні: які документи підтверджують?
• Ані рахунку готелю, ані транспортних квитків тощо: відновлюємо посвідчення про відрядження?
2. Витрати на відрядження & добові: нові підтвердні документи, можливі розміри.
• Проїзд, проживання, страхування тощо: що можна відшкодувати без податків.
• Новий перелік документів, що підтверджують витрати на відрядження: увага на деталі!
• Добові: мінімальний/максимальний розмір ≠ неоподатковуваний розмір.
• 80 євро добових: ризик виникнення оподатковуваного доходу.
3. Окремі цивільно-правові дії: підводні камені розрахунків з підзвітними особами.
• Представницькі витрати: підтверджуємо документально.
• Відрядження & представницькі витрати: проблеми поєднання.
• Придбання ТМЦ: оформлюємо доручення, видаємо аванс.
• ТМЦ придбані працівником за свої кошти: підзвіт без податків?
• Відрядження & придбання ТМЦ: особливості поєднання.
4. Безготівкові та готівкові розрахунки підзвітної особи:
нові строки підтвердження, документи від фізособи-підпримця.
• Електронні гроші: наразі і для підзвітної особи.
• Безготівкові розрахунки підзвітної особи: який документ підтверджує.
• Підтвердження підзвітних безготівкових розрахунків: нові строки подання документів.
• Готівкові розрахунки підзвітної особи: чи можливі без податків, де шукати строки подання документів і повернення готівки?
• Готівку знято з картки: чи додавати щось для підтвердження?
• Придбання послуг у фізособи-підпримця (відрядження та/або представницькі витрати): коли можливо/неможливо.
• Підтвердні документи від фізособи-підпримця: проблеми воєнного часу.
5. Звітування/незвітування про використання коштів: вписуємося у граничні строки.
• Звіт про використання коштів: випадки подання/не подання.
• Оподатковуваний дохід → звіт за формою Мінфіну.
• Використання готівки понад добові: неоднозначне трактування поняття.
• Форма звітування: наразі й електронна!
• Новий строк подання звіту: до закінчення місяця...
• Неподання звіту = відсутність підтвердних документів?
• Підзвіт без звіту: опис → розписка → наказ.
• Звіт за локальною формою ≠ звіт за формою Мінфіну.
• Остаточний розрахунок: граничні строки повернення коштів підзвітною особою або погашення боргу перед нею.
6. Підзвітні податкові наслідки: як розрахувати, відобразити у додатку 4ДФ, коли перерахувати ПДФО та ВЗ.
• Підзвітний дохід: особливості формування та обкладення ПДФО та ВЗ.
• Натуральний коефіцієнт: під прицілом ПДФО.
• Несвоєчасне подання документів & витрати понад норми п. 170.9 Податкового кодексу: приклади розрахунку ПДФО та ВЗ.
• Дохід підзвітної особи в додатку 4ДФ: ознака для відображення.
• Товари, послуги придбані у фізособи-підпримця: коли відображаємо/не відображаємо в додатку 4ДФ.
• Утримання ПДФО та ВЗ з підзвітної особи: за рахунок чого?
• Сплата ПДФО та ВЗ з підзвітного доходу: у які строки?
|
