План
1. Форма та строк подання та сплати. Відмова від різниць.
• Форма, за якою звітуємо за 2022 рік: нова чи ще стара – рекомендації ДПС. Який ідентифікатор електронної форми використовувати? Нові рядки – кого стосується.
• Строк звітування. Куди подавати у разі зміни місцезнаходження.
Фінзвітність разом з декларацією. Подання фінзвітності не за «своєю» формою: які ризики.
• Відмова від різниць: хто вправі за 2022 рік не застосовувати різниці. Як рахувати дохід платникам податку, що повернулися зі спецправил 2 % єдиного податку, для порівняння з межею 40 млн грн. Як прийняти рішення про відмову від різниць – зразок наказу.
• Які різниці діють навіть у разі відмови від різниць.
2. Правила заповнення декларації – рядок за рядком.
Шапка декларації. Як визначити базовий період. Хто проставляє особливі відмітки у полі 10.
Рядки 01 (дохід) та 02 (фінрезультат) – які дані переносимо з фінзвітності (з яких рядків). Типові помилки. Рекомендації. Якщо у 2022 році були на спецправилах 2 % як заповнювати ці рядки.
Рядок 03 – різниці. Додаток РІ:
• Перенесення збитку минулого року як різниці.
• Амортизаційна різниця. Додаток АМ. Типові помилки при заповненні. Призупинення амортизації через простій – треба чи ні, позиція ДПС. Різниця за продажем та ліквідацією основних засобів.
• Різниця за штрафами, пенями, неустойками. За податковими штрафами збільшується бухфінрезультат до оподаткування? Чи треба на штрафи за самовиправлення помилок збільшувати фінрезультат до оподаткування?
• Різниця за подарунками, безповоротною фіндопомогою. Допомога армії – особливі правила та пільги.
• Різниця за резервом сумнівних боргів, безнадійною дебіторською заборгованістю.У разі прощення боргу чи можна застосувати зменшувальну різницю?
• Різниця за резервами. Чому ризиково не створювати резерв відпусток?
• Різниця за роялті. Нові правила ділової мети з 2022 року!
• Різниця за придбаннями у неприбуткових організацій.
• 30%-кова різниця за імпортом та експортом із «особливими» нерезидентами з Переліків № 480 та № 1045. Варіанти уникнення різниці. Яка інформація може знадобитися від нерезидента. Ділова мета за такими операціями у 2022 році.
• Різниця за грантами. Особливі правила для бюджетних грантів. Чи є різниці за грантами на підтримку бізнесу?
• Процентна різниця – кому може загрожувати.Чи враховувати у доході відшкодування процентів за кредитами «5-7-9 %».
• Дисконтування – чи є різниці з податку на прибуток?
Додатки:
• Додаток АВ (дивіденди). Чи треба відображати дивіденди, виплачені фізособам, в додатку АВ?
• Додаток ЗП: зменшення податку на прибуток. Як зарахувати податок, сплачений за кордоном. Враховуємо у зменшення «дивідендні» авансові внески.
• Додаток ПН (з доходів нерезидентів). Правила заповнення. Чи складати, якщо за міжнародним договором є звільнення від оподаткування? Плата за Starlink – у додатку ПН відображається?Відповідальність за невідображення в декларації сплаченого податку на доходи нерезидентів.
• Додаток ПП: звіт про пільги. Як правильно відобразити у пільгах від'ємне значення об'єкта оподаткування минулого року, яке переносимо у поточний як різницю? Несплата податку на репатріацію – коли заповнювати додаток ПП.Якщо за три квартали пільга була, а за рік – немає, чи подавати додаток ПП?
• Додаток ВП (виправлення помилок): коли доречно скористатися варіантом виправлення помилки поточною декларацією.
• Новий додаток МПЗ (мінімальне податкове зобов'язання). Хто заповнює. Правила складання да доплати податку.
• Додатки КІК (контрольовані іноземні компанії). Кого стосується. Який перший період заповнення.
• Додатки ФЗ (фінзвітність): як правильно поставити відмітки про подання. Хто ставить відмітку про оприлюднення фінзвітності у декларації за 2022 рік.
3. Відповідальність:
• Що загрожує за неподання, прострочення подання декларації з податку на прибуток.
• Заниження податкових зобов'язань – який штраф?
• Прострочення сплати податку – градація штрафів від строку прострочення.
• Завищили збиток (від'ємне значення об'єкта оподаткування) – чи може загрожувати відповідальність?
|
