ПК, 2023, № 1 «Звітність з єдиного податку для юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців»
Період виходу видання: січень 2023.
Чому зараз? Підприємці - єдинники першої та другої груп звітують з єдиного податку (далі – ЄП) лише один раз на рік. Свій обов'язок щодо подання звітності за 2022 рік вони повинні виконати протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року (не пізніше 1 березня 2023 року). Єдинники четвертої групи, що є сільгоспвиробниками, теж звітують раз на рік (не пізніше 20 лютого поточного року). До того ж, раз на рік усі підприємці повинні відзвітувати з ЄСВ «за себе», подавши додаток 1 або 2 до декларації з ЄП. І це ще не все – за підсумками 2022 року єдинникам, які займаються сільгоспвиробництвом та/або мають у власності та/або користуванні земельні ділянки сільгосппризначення, вперше потрібно буде визначити мінімальне податкове зобов'язання (це стосується як юридичних осіб, так і ФОПів).
Яку проблему вирішуємо? У цьому виданні розглянемо порядок заповнення податкової звітності для всіх платників ЄП (юросіб та підприємців) з наочними числовими прикладами. Особливу увагу приділимо врахуванню специфіки воєнного стану під час заповнення та подання звітності. Зокрема, як запобігти штрафам та правильно заповнити звітність тим платникам ЄП-підприємцям, які скористались пільгою та не сплачували авансові внески з ЄП (єдинники першої та другої груп) та/або ЄСВ, та як вчинити тим єдинникам, що авансові внески з ЄП та/або ЄСВ все ж таки сплачували. До того ж, розкажемо, як правильно подати звітність, якщо протягом року єдинник змінив групу (зокрема, перейшов на сплату ЄП за ставкою 2%). Окремо зупинимося на єдинниках четвертої групи, для яких розглянемо як правила заповнення звітності, так і правила визначення мінімального податкового зобов'язання з урахуванням практичних запитань, що надходять від бухгалтерів.
Перелік основних питань, які вирішуються у практичному керівництві:
• декларація єдинників-ФОПів першої, другої та третьої груп: як врахувати специфіку воєнного стану та заповнити декларацію у разі зміни групи;
декларація єдинників-юросіб третьої групи: як заповнити, відобразити зміну групи, отримання заборонених для єдинника доходів;
особливості заповнення декларації єдинників третьої групи за ставкою 2%;
додаток з ЄСВ для ФОП-єдинників – як заповнити правильно;
правила заповнення звітності єдинниками четвертої групи юрособами та фізособами та внесення коригувань до раніше поданої звітності у разі змін у складі земельних ділянок або ліквідації платника.
• визначення мінімального податкового зобов'язання на практиці з числовим прикладом.
ПР, 2023, № 2 «Об'єднана звітність з ЄСВ, ПДФО та ВЗ: заповнюємо на практичних ситуаціях»
Період виходу видання: січень 2023.
Чому зараз? Наказом Мінфіну від 04.07.2022 № 189 було внесено зміни до форми об'єднаної звітності та порядку її заповнення. І вперше їх необхідно буде застосовувати під час звітування за IV квартал 2022 року (цей звіт треба подати не пізніше 9 лютого 2023 року). До того ж, заповнення об'єднаної звітності традиційно викликає багато питань у бухгалтерів, і особливо цікавими є специфічні питання, що виникли під час воєнного стану.
Яку проблему вирішуємо? По-перше ми надамо огляд усіх змін до Об'єднаної звітності, що стосуються комерційних підприємств та ФОП, що мають найманих працівників. Також розставимо крапки над і у питаннях відображення специфічних ситуацій, що мають місце під час воєнного стану: відпустка за свій рахунок, робота неповний робочий день або тиждень, простій, відображення мобілізованих працівників. Приділимо увагу й іншим проблемним темам, що викликають запитання в бухгалтерів. Тому що об'єднану звітність потрібно заповнювати правильно, адже помилки у звітності, що призвели до викривлення інформації про податки, утримані з фізосіб податковими агентами – це штрафи, і чим більше таких помилок, тим більші штрафи.
Перелік основних питань, які вирішуються у практичному керівництві:
• огляд усіх змін до Об'єднаної звітності, що стосуються комерційних підприємств та ФОПів, на практичних прикладах;
• ситуації воєнного часу: відображення відпустки за свій рахунок, простою, мобілізованих працівників, роботи протягом неповного робочого дня або неповного робочого тижня;
• договори ЦПХ, що тривають декілька місяців: як відобразити у звітності;
• особливості звітності щодо зовнішніх та внутрішніх сумісників;
• звільнення працівників у звітності: нюанси заповнення в різних ситуаціях, в т.ч. у разі виплати компенсації до та після звільнення;
• донарахування виплат за попередні періоди: коли відображати у звітності.
ПР, 2023, № 3 «Генератори, мобільні та та сонячні батареї, Starlink: облік та оподаткування»
Період виходу видання: лютий 2023.
Чому зараз? На сьогоднішній день в Україні застосовуються екстрені та/або планові (стабілізаційні) відключення електроенергії і нажаль ця практика скоріш за все збережеться і у лютому 2023 року. А отже завдання з живлення виробничого та офісного обладнання, освітлення виробничих та офісних приміщень у темну частину доби під час відключень електроенергії все ще буде стояти перед українськими підприємствами. З метою його вирішення багато підприємств купують або беруть в оренду електрогенератори, які потребують витрат палива. Деякі підприємства йдуть ще далі та придбавають портативні мобільні батареї або встановлюють сонячні батареї на дахах своїх приміщень. Також актуальним є питання забезпечення бізнесу безперебійним інтернетом, тут на допомогу приходить Starlink Але постають питання: як правильно організувати облік таких об'єктів, палива та спожитої електричної енергії?.
Яку проблему вирішуємо? Оглянемо всі тонкощі, що стосуються обліку генераторів та відображення пов'язаних з цим витрат. А саме, порядок застосування ПДВ-пільги під час їх придбання або продажу, порядок відображення генератора у бухгалтерському обліку, встановлення норм витрат та списання палива, необхідність ліцензування зберігання палива для генераторів та сплати еконалогу за шкідливі викиди. До того ж, розглянемо специфіку обліку придбання та експлуатації мобільних та сонячних батарей для власних потреб підприємства.
Перелік основних питань, які вирішуються у практичному керівництві:
• оренда або купівля електрогенератора: як документально оформити та відобразити в обліку;
• пільги з ПДВ під час ввезення, купівлі та продажу генераторів, запчастин та комплектуючих до них;
• чи потрібна ліцензія на зберігання пального для генератора;
• екоподаток у разі наявності генератора: чи є об'єкт оподаткування;
• як встановити норми витрат палива для генератора та як документально оформити його списання;
• придбання мобільних портативних батарей та їх облік;
• встановлення сонячних панелей на виробничу будівлю та їх експлуатація: бухгалтерський та податковий облік.
ПР, 2023 № 4 «Блокування ПН/РК: причини, наслідки та алгоритм розблокування»
Період виходу видання: лютий 2023.
Чому зараз? Блокування ПН та РК – це те болюче питання, що завжди хвилює бухгалтерів. З 11 січня працюють новації у алгоритмі блокування, покликані зробити послаблення для деяких категорій платників. Та ці новації викликають безліч запитань, відповіді на які може надати лише практичний досвід їх застосування, який до лютого 2023 року повинен бути напрацьований. До того ж, зараз постійно збільшується кількість підприємств, які вперше стикаються з блокуванням ПН або РК, яким потрібні зібрані в одному джерелі всі актуальні матеріали щодо розблокування ПН та РК.
Яку проблему вирішуємо? Якщо ПН заблоковано, така ПН не дає права покупцю на відображення податкового кредиту з ПДВ. Отже постачальники, у яких заблоковано ПН, щосили намагаються їх розблокувати. Адже втрачати клієнтів ніхто не хоче. Для того, щоб процес розблокування був успішним, потрібно провести кропітку роботу із надання пояснень та підтвердних документів, а у разі необхідності ще й провести адміністративне та/або судове оскарження відмови у реєстрації. У цьому виданні ми надамо всі необхідні матеріали, щоб розблокування пройшло з мінімумом зусиль, нервів та часу бухгалтера.
Перелік основних питань, які вирішуються у практичному керівництві:
• з яких причин можуть заблокувати ПН або РК, в тому числі що таке критерії ризиковості та як їх позбутися;
• коли ПН та РК не підлягають блокуванню: розгляд умов з урахуванням новацій-2023;
• як правильно подати таблицю даних та що робити, щоб збільшити шанси на її врахування;
• алгоритм дій щодо розблокування ПН/РК у залежності від причини блокування;
• оскарження рішення про відмову в реєстрації ПН/РК в адміністративному та/або судовому порядку;
• як відобразити блокування та наступне розблокування ПН в бухобліку покупця, та як покупець повинен відобразити розблоковані ПН у податковій декларації з ПДВ.
ПР, 2023, № 5 «Виправлення помилок у фінансовій та податковій звітності на практичних прикладах»
Період виходу видання: березень 2023.
Чому зараз? У березні всі підприємства вже подали річну звітність, як фінансову так і податкову. Але дуже часто виявляється, що саме у цей час бухгалтер знаходить у ній помилки, які потребують виправлення. Не рідкість також випадки, коли бухгалтер йде на помилки свідомо – найчастіше це пов'язано із бажанням забезпечити необхідний рівень так званого «податкового навантаження», або навпаки, занизити задекларовану суму податку у разі відсутності на поточному рахунку коштів для його своєчасної сплати.
Яку проблему вирішуємо? Допущені в звітності помилки потрібно виправляти. Адже, наприклад, «самовиправлення» податкових помилок, пов'язаних із заниженням податкового зобов'язання, дозволяє суттєво зменшити штрафи у порівнянні із тими, що можуть бути застосовані у разі виявленні цієї ж помилки співробітниками ДПС під час податкової перевірки. Отже розглянемо порядок виправлення тих помилок, що зустрічаються найчастіше, на числових прикладах.
Перелік основних питань, які вирішуються у практичному керівництві:
• виправлення помилок у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності;
• помилки у декларації з податку на прибуток: практичні приклади виправлення помилок через уточнюючий розрахунок та поточну декларацію; подання виправленої фінансової звітності до ДПС - коли необхідно;
• виправлення помилок у декларації з ПДВ та додатках до неї;
• помилки в об'єднаній звітности з ЄСВ, ПДФО та ВЗ - специфіка виправлення помилок, допущених у різних додатках;
• помилки та коригування декларації з плати за землю.
ПР, 2023, № 6 «Трудові відносини у період воєнного стану»
Період виходу видання: березень 2023.
Чому зараз? Трудові відносини – тема завжди актуальна серед бухгалтерів. Особливо це стосується періоду воєнного стану, коли кожне підприємство намагається оптимізувати свої витрати, в тому числі і на оплату праці. І тут бухгалтерська і кадрова служби працюють пліч-о-пліч, адже нарахування належних працівникам виплат ґрунтується на тому, як буде здійснено оформлення відносин із ними. Таке оформлення викликає багато запитань, і хоча воєнний стан триває майже рік, цих питань менше не стає.
Яку проблему вирішуємо? Опишемо ситуації с оформленням трудових відносин, пов'язані із спеціальними нормами трудового законодавства, введеними на період воєнного стану, які найчастіше виникають у суб'єктів господарювання (оформлення відпусток, простою, неповного робочого часу, призупинень трудового договору, звільнень та інше). За кожною ситуацією наведемо наочний приклад та зразок оформлення кадрового документа. До того ж, розглянемо особливості нового порядку обліку військовозобов'язаних, який вступить в дію на початку 2023 року. Зупинимося також на тих перевірках трудового законодавства, які дозволено проводити у період воєнного стану, та розглянемо відповідальність за трудові порушення.
Перелік основних питань, які вирішуються у практичному керівництві:
особливості надання щорічних відпусток та відпусток без збереження заробітної плати;
порядок зміни умов праці (розмір оплати, графік роботи тощо);
які варіанти оформлення відносин із працівниками, якщо у підприємства немає належного об'єму робіт (простій, неповний робочий час, призупинення трудового договору);
мобілізовані працівники – як табелювати, в тому числі й у випадку, якщо підприємство добровільно платить йому середній заробіток;
новий порядок обліку військовозобов'язаних – застосування на практиці;
особливості звільнень працівників, в тому числі нові підстави;
перевірки та відповідальність за порушення трудового законодавства. |
