План вебінару:
Правила проведення інвентаризації в умовах воєнного стану
1. Строк проведення інвентаризації. Чи можна перенести річну інвентаризацію на строк після завершення воєнного стану? Чи обов'язково проводити станом на 31.12.2022?
Коли проводити інвентаризацію у разі крадіжки, знищення (втрати) майна? Оновлені вимоги Положення № 879 та Положення № 419 щодо інвентаризації майна на територіях бойових дій та тимчасово окупованих.
2. Склад інвентаризаційної комісії та вимоги до проведення. Як вийти з ситуації, коли не усі члени інвентаризаційної комісії присутні? На підприємстві один директор – чи може він один входити в інвентаризаційну комісії і чи узагалі доцільно проводити інвентаризацію? Чи можна провести інвентаризацію без присутності матеріально відповідальної особи.
3. Які об'єкти потрібно проінвентаризувати. Чи інвентаризувати активи на відповідальному зберіганні, у дорозі? Як інвентаризуються ОЗ, яку в оренді у інших підприємств?
4. Особливості інвентаризації розрахунків. Чи направляти акти звірки усім контрагентам, незалежно де вони знаходяться? Чи спливає строк позовної давності під час карантину та воєнного стану, щоб визнати заборгованість безнадійною?
5. Інвентаризаційні документи. Які форми використовувати? На які активи, зобов'язання складаються окремі інвентаризаційні описи та акти і чому це важливо для обліку. Протокол інвентаризації, що у ньому потрібно зазначити та коли має підписати керівник.
Чи достатньо для списання ОЗ, запасів лише інвентаризаційних документів? Чи треба зовнішні висновки (сервісних центрів, СТО тощо)? При руйнуванні через збройну агресію рф чи треба сертифікат ТПП, акт про пожежу від ДСНС, акт обстеження нерухомості комісією місцевого органу самоврядування?
У яких випадках інвентаризаційні документи доводять факт неможливості своєчасно виконувати податкові обов'язки та звільняють від відповідальності.
6. Відповідальність за непроведення інвентаризації.
Облік результатів інвентаризації (з урахуванням спецправил та змін)
7. Інвентаризація основних засобів та нематактивів. Ліквідація (списанні): бухоблік, ПДВ, податок на прибуток. Які документи слід оформити аби не нараховувати ПДВ при ліквідації ОЗ? Чому варто «списувати» об'єкти, яких немає у наявності? Чи списувати повністю замортизовані об'єкти? Чи списувати основні засоби, що перебувають на непідконтрольній території? Які особливості при списанні незавершених капінвестицій?
Металобрухт – нові правила розподілу ПДВ у 2022 році.
Оновлені вимоги щодо перегляду строку корисного використання, ліквідаційної вартості та методу амортизації (зміни у НП(С)БО 7, внесені наказом Мінфіну від 26.05.2022 № 148).
8. Інвентаризація запасів. Облік та податкові наслідки нестач та лишків, пересорту (у т. ч. судова практика). Списання через втрату у зв'язку зі збройною агресією рф: хто може скористатися ПДВ-звільненням? Особливості акцизу при списанні ПММ.
Запаси на непідконтрольній території – можна списати? Треба знецінити? Судова практика за аналогічними ситуаціями 2014 року та рекомендації.
9. Інвентаризація розрахунків. Сумнівні та безнадійні борги. Чи списувати борги ФОПів, які припинили діяльність? Заборгованості рф та білорусі –списати чи ні? Що робити з заборгованістю контрагентів з тимчасово окупованих територій?
10. Інвентаризація витрат майбутніх періодів, резервів і забезпечень. Хто може не створювати резерв відпусток? Які особливості інвентаризації резерву відпусток у 2022 через воєнний стан?
11. Інвентаризація на вимогу ДПС. Якщо за результатами такої інвентаризації – нестача, чи виписувати ПН для донарахування ПДВ чи відображати результат лише на основі ППР.
